Budgetierung
Sobald die allgemeinen Ziele eines Unternehmens für den Planungszeitraum festgelegt wurden, besteht der nächste Schritt darin, einen detaillierten Betriebsplan zu erstellen - das Budget. Ein vollständiges Budgetsystem umfasst alle Aspekte der Geschäftstätigkeit des Unternehmens während des Planungszeitraums. Es kann sogar Änderungen in Plänen zulassen, die aufgrund von Faktoren erforderlich sind, auf die das Unternehmen keinen Einfluss hat.
Die Budgetierung ist Teil der gesamten Planungsaktivität des Unternehmens und muss daher mit einer Erklärung des langfristigen Plans des Unternehmens beginnen. Dieser Plan enthält eine langfristige Umsatzprognose, die eine Bestimmung der Anzahl und Art der Produkte erfordert, die in den Jahren des langfristigen Plans hergestellt werden sollen. Kurzfristige Budgets werden im Rahmen des langfristigen Plans formuliert. Normalerweise gibt es ein Budget für jedes einzelne Produkt und für jede wichtige Aktivität des Unternehmens.
Die Einrichtung von Haushaltskontrollen erfordert ein realistisches Verständnis der Aktivitäten des Unternehmens. Zum Beispiel kauft ein kleines Unternehmen mehr Teile und verwendet mehr Arbeitskräfte und weniger Maschinen. Ein größeres Unternehmen wird Rohstoffe kaufen und Maschinen zur Herstellung von Endprodukten verwenden. Infolgedessen sollte das kleinere Unternehmen höhere Teile- und Arbeitskostenquoten budgetieren, während das größere Unternehmen höhere Gemeinkostenquoten und größere Investitionen in Sachanlagen budgetieren sollte. Wenn die Standards unrealistisch hoch sind, entstehen Frustrationen und Ressentiments. Wenn die Standards übermäßig locker sind, geraten die Kosten außer Kontrolle, die Gewinne leiden und die Moral der Mitarbeiter sinkt.
Das Bargeldbudget
Eine der wichtigsten Methoden zur Prognose des finanziellen Bedarfs eines Unternehmens ist das Cash-Budget, das die kombinierten Auswirkungen geplanter Operationen auf den Cashflow des Unternehmens vorhersagt. Ein positiver Netto-Cashflow bedeutet, dass das Unternehmen über überschüssige Mittel verfügt, um zu investieren. Wenn das Bargeldbudget jedoch darauf hinweist, dass eine Erhöhung des Betriebsvolumens zu einem negativen Cashflow führt, ist eine zusätzliche Finanzierung erforderlich. Das Bargeldbudget gibt somit den Betrag der Mittel an, die Monat für Monat oder sogar Woche für Woche benötigt werden oder verfügbar sind.
Ein Unternehmen kann aus mehreren Gründen über überschüssiges Bargeld verfügen. Es ist wahrscheinlich, dass es saisonale oder zyklische Schwankungen im Geschäft gibt. Ressourcen können absichtlich als Schutz gegen eine Reihe von Eventualverbindlichkeiten angesammelt werden. Da es verschwenderisch ist, große Mengen an Bargeld im Leerlauf zu lassen, wird der Finanzmanager versuchen, kurzfristige Investitionen für Beträge zu finden, die später benötigt werden. Kurzfristige Staats- oder Geschäftspapiere können so ausgewählt und ausgeglichen werden, dass der Finanzmanager die Fälligkeiten und Risiken erhält, die der finanziellen Situation eines Unternehmens angemessen sind.
Accounts erhaltbar
Forderungen sind die Kredite, die ein Unternehmen seinen Kunden gewährt. Das Volumen und die Bedingungen solcher Kredite variieren zwischen Unternehmen und Nationen. Für produzierende Unternehmen in den USA beispielsweise liegt das Verhältnis von Forderungen zu Verkäufen zwischen 8 und 12 Prozent, was einer durchschnittlichen Inkassodauer von ungefähr einem Monat entspricht. Die Grundlage der Kreditpolitik eines Unternehmens ist die Praxis in seiner Branche. Im Allgemeinen muss ein Unternehmen die von Wettbewerbern angebotenen Bedingungen erfüllen. Viel hängt natürlich von der Bonität des einzelnen Kunden ab.
Um einen Kunden als Kreditrisiko zu bewerten, berücksichtigt der Kreditmanager die sogenannten fünf Cs von
