401 (k) in den Vereinigten Staaten ein Altersvorsorgeprogramm, das von Arbeitgebern organisiert, aber hauptsächlich von Arbeitnehmern durch Gehaltsabzüge finanziert wird. Da Mitarbeiter in der Regel erst nach ihrer Pensionierung Auszahlungen aus dem Fonds vornehmen, gilt der 401 (k) als aufgeschobener Vergütungsplan. Infolgedessen wird der Arbeitnehmer erst nach Beginn der Abhebungen auf auf dem Konto erzielte Einnahmen oder Gewinne besteuert. Darüber hinaus kann ein bestimmter Teil des 401 (k) -Beitrags geleistet werden, bevor Steuern vom Gehaltsscheck des Arbeitnehmers abgezogen wurden.
Sobald ein Unternehmen einen 401 (k) -Plan erstellt hat, wird den Mitarbeitern die Möglichkeit geboten, einen Teil ihres Einkommens in den Pensionsplan einzubringen. Viele Arbeitgeber entsprechen einem bestimmten Prozentsatz des Beitrags jedes Arbeitnehmers. Die meisten Pläne bieten die Möglichkeit, in eine Reihe von Aktien-, Anleihen- und Geldmarktfonds zu investieren. Einige Unternehmen ermutigen Mitarbeiter, ihre 401 (k) -Fonds in die eigenen Aktien des Unternehmens zu investieren. Diese Praxis wurde jedoch als riskant kritisiert, insbesondere wenn zu viel Ruhestandsgeld in eine einzelne Aktie investiert wird. Nach dem Inkrafttreten des Employee Retirement Income Security Act im Jahr 1974 beschränkten sich traditionelle Pensionspläne darauf, nicht mehr als 10 Prozent des Pensionsfondsvermögens in Aktien eines einzelnen Unternehmens zu investieren, aber 401 (k) -Anlagen wurden keine solchen Beschränkungen auferlegt.
Der Plan, der aus den Reformen des Internal Revenue Code von 1978 entwickelt wurde, sollte die Sparquoten in den Vereinigten Staaten fördern. Sein Name leitet sich von einem Teil des Kodex ab - Abschnitt 401 (k) -, der es den Mitarbeitern ermöglichte, steuerlich latente Pensionsfonds vorzusehen. Das erste Programm wurde 1981 umgesetzt, und bis zum Jahr 2000 nahmen mehr als drei Viertel der amerikanischen Arbeitnehmer an 401 (k) -Plänen teil. Viele Unternehmen haben 401 (k) -Pakete zusätzlich zu oder anstelle traditioneller von Unternehmen gesponserter Pensionspläne angeboten. Der Internal Revenue Service begrenzt den Betrag, den eine Person in einem bestimmten Jahr zu ihrem 401 (k) -Plan beitragen kann.
