Doppelbesteuerung in der Wirtschaft, in der dieselben finanziellen Vermögenswerte oder Einkünfte auf zwei verschiedenen Ebenen (z. B. Privat- und Unternehmenssteuern) oder in zwei verschiedenen Ländern besteuert werden. Letzteres kann eintreten, wenn Einkünfte aus ausländischen Investitionen sowohl von dem Land besteuert werden, in dem sie verdient werden, als auch von dem Land, in dem der Investor seinen Wohnsitz hat. Um diese Art der Doppelbesteuerung zu verhindern, haben viele Länder Doppelbesteuerungsabkommen entwickelt, die es den Einkommensempfängern ermöglichen, die bereits auf Kapitalerträge in einem anderen Land gezahlte Steuer mit ihrer Steuerschuld in ihrem Wohnsitzland zu verrechnen.
Einkommensteuer: Internationale Doppelbesteuerung
Einige Länder (einschließlich der Vereinigten Staaten) üben das Recht aus, das gesamte Einkommen ihrer Staatsangehörigen zu besteuern, auch wenn es im Ausland verdient wird.
Doppelbesteuerung tritt häufig auf, wenn Unternehmensgewinne sowohl auf Unternehmensebene als auch erneut auf der Ebene der Aktionärsdividenden besteuert werden. Das heißt, die Gewinne einer Gesellschaft werden zuerst als Körperschaftseinkommen besteuert, und wenn diese Einkünfte in Form von Dividenden an die Aktionäre der Gesellschaft ausgeschüttet wurden, werden diese Gewinne als persönliches Einkommen der Aktionäre besteuert. Da die Aktionäre die Eigentümer der Gesellschaft sind, zahlen sie effektiv zweimal Steuern auf dasselbe Einkommen - einmal als Eigentümer der Gesellschaft und erneut als Teil ihrer persönlichen Einkommenssteuer. In den Vereinigten Staaten ist diese Art der Besteuerung weit verbreitet, da die Steuer auf Unternehmensgewinne und die Einkommensteuer auf persönliche Dividenden Bundes- und damit universelle Steuern sind.
Viele Staaten haben persönliche Einkommenssteuern, die auch die Besteuerung von Dividenden beinhalten. Diese letztere Form der Doppelbesteuerung ist besonders umstritten und wurde insbesondere in den Vereinigten Staaten vielfach diskutiert, wo die Bemühungen zur Reduzierung oder Beseitigung dieser Form der Doppelbesteuerung weitgehend umstritten sind. Gegner der Doppelbesteuerung von Unternehmensgewinnen machen geltend, dass die Praxis sowohl unfair als auch ineffizient sei, da sie das Unternehmenseinkommen anders behandelt als andere Einkommensformen und die Unternehmen dazu ermutigt, sich mit steuerlich absetzbaren Schulden zu finanzieren und Gewinne einzubehalten, anstatt sie weiterzugeben auf Investoren. Gegner argumentieren auch, dass die Abschaffung von Dividendensteuern die Wirtschaft ankurbeln würde, indem individuelle Investitionen in Unternehmen gefördert würden. Befürworter argumentieren, dass die wirtschaftlichen Auswirkungen der Reduzierung oder Beseitigung der Doppelbesteuerung dieser Form überbewertet sind und dass solche Kürzungen nur den reichsten Personen zugute kommen würden, deren Einkommen im Wesentlichen aus Dividendeneinnahmen besteht. Einige Befürworter stellen auch die Frage, ob die Besteuerung von Dividenden wirklich eine Form der Doppelbesteuerung darstellt. In diesem Zusammenhang argumentieren sie, dass es eine rechtliche und konzeptionelle Unterscheidung zwischen einem Unternehmen und seinen Aktionären gibt, da das erstere als einzigartige juristische Person Rechte, Privilegien und Pflichten hat, die sich von denen des letzteren unterscheiden. Als solche argumentieren sie, dass es nichts Ungerechtes gibt, das Einkommen des Unternehmens eindeutig vom persönlichen Einkommen seiner Aktionäre zu besteuern.
